Verotus
Yksityishenkilön vakuutusmaksujen vähennysoikeus
Eläkevakuutuksen ja siihen liittyvän kuolemanvaravakuutuksen vakuutusmaksut voit vähentää verotuksessa tietyin edellytyksin.
- Vanhuuseläke voi alkaa aikaisintaan saavutettuasi työntekijän eläkelain mukaisen vanhuuseläkeiän. Tällä hetkellä alin eläkeikä on 63-vuotta.
- Eläkettä maksetaan vähintään 10 vuotta. Jos jatkat työntekoa työtekijän eläkelain alimman vanhuuseläkeiän jälkeen, voit lyhentää Omaeläkkeen nostoaikaa kahdella vuodella jokaista ylimääräistä työvuotta kohden. Omaeläkkeen vanhuuseläkkeen nostoaika on kuitenkin aina vähintään 6 vuotta.
Maksut voit vähentää pääomatuloista enintään 5000 euroon saakka vuodessa tai jos sinulla ei ole pääomatuloja, vähennykset tehdään erityisenä alijäämähyvityksenä ansiotulon verosta. Tähän euromäärään sisältyvät sekä eläkevakuutuksen että edellä mainitut kuolemanvaravakuutuksen maksut.
Jos työnantaja on vuoden aikana maksanut sinulle ottamansa yksilöllisen eläkevakuutuksen maksuja, saat vähentää itse maksamiasi maksuja enintään 2500 euroa vuodessa.
Maksut vähennetään ensisijaisesti vakuutetun omassa verotuksessa. Jos alijäämähyvitystä ei voida kokonaan vähentää vakuutetun verotuksessa, loppuosa siirretään vähennettäväksi puolison verosta. Siirto tehdään verotusta toimitettaessa ilman vakuutetun vaatimusta.
Maksuja saa vähentää viimeistään siltä verovuodelta, jona eläkettä tai pitkäaikaissäästämistä koskevaan sopimukseen perustuvaa suoritusta aletaan maksaa. Jos sinulla on useita vakuutuksia tai pitkäaikaissäästämisen sopimuksia, vähennysoikeus lakkaa, kun jostakin vakuutuksesta tai pitkäaikaissäästämisen sopimuksesta aletaan maksaa eläkettä tai vastaavaa suoritusta.
Eläkkeen ja takaisinostoarvon verotus
Sinulle aikanaan maksettavaa eläkettä verotetaan pääomatulona. Myös mahdollinen takaisinostoarvo on verotettavaa pääomatuloa.
Vuonna 2012 pääomatulovero on 30 prosenttia siltä osin, kun pääomatuloveron alaiset tulot ovat alle 50 000 euroa vuodessa. Siltä osin, kun pääomatulot ylittävät 50 000 euroa, on pääomatuloveron osuus 32 prosenttia.
Jos vakuutussopimus perustuu palveluntarjoajan vaihtamiseen, osa eläkkeestäsi ja sitä vastaava osa takaisinostoarvosta voi olla myös ansiotulona verotettavaa.
Kertamaksullisesta eläkevakuutuksesta maksettava eläke verotetaan ansiotulona siten, että verovapaa osuus nousee eläkkeensaajan iän mukaan.
Eläkevakuutukseen liittyvän kuolemanvarakorvauksen verotus
Eläkevakuutukseen liittyvästä kuolemanvaravakuutuksesta maksettava vakuutuskorvaus on edunsaajan tai kuolinpesän veronalaista pääomatuloa eläkevakuutuksen säästömäärään saakka.
Vakuutuskorvaus on myös perintöveron alaista tuloa eläkevakuutuksen säästömäärään saakka. Kuolinpesälle tai verovelvolliselle tulevasta omaisuudesta vähennetään kuitenkin pääomatuloksi luetusta vakuutuskorvauksesta peritty vero. Näin laskettu osa säästömäärästä on perintöveron alaista tuloa.